En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) solicita el uso del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) como un dato obligatorio. Este comprobante describe la utilidad y uso de la factura para las deducciones personales, lo que hace necesario analizar el fin y los conceptos antes de emitir un CFDI.
Es importante conocer las claves adecuadas para su deducibilidad y añadir la clave respectiva según los catálogos del SAT para evitar sanciones después de un periodo de gracia de 6 meses, tanto para personas físicas como morales.
La importancia de la correcta identificación del uso del CFDI
El CFDI es un comprobante fiscal digital por internet que permite la identificación de las transacciones comerciales realizadas en suelo mexicano. Este comprobante tiene como finalidad recopilar la información necesaria para considerar las deducciones personales en una declaración de impuestos.
Es por eso que es fundamental conocer la validación de los catálogos de los catálogos c_UsoCFDI y las claves respectivas para que no se incurre en sanciones después de un periodo de gracia de 6 meses.
Si una persona o empresa emite un CFDI con un uso incorrecto, puede ser objeto de una auditoría del SAT para comprobar el uso correcto reportado en el CFDI.
¿Qué es el uso del CFDI?
El uso del CFDI está destinado a informar el tipo de transacción que se realiza. De esta manera, el CFDI puede identificar diferentes tipos de operaciones. El receptor (persona física o moral) es quien proporciona la clave del uso que se le dará al comprobante fiscal.
El SAT proporciona un catálogo de uso de CFDI en su portal web, donde se encuentran en qué situación se debe usar cada uno de los códigos. El catálogo se actualiza constantemente para reflejar los cambios en la legislación.
Catálogo de Uso CFDI
- G01: Adquisición de mercancías.
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03: Gastos en general.
- I01: Construcciones.
- I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03: Equipo de transporte.
- I04: Equipo de cómputo y accesorios.
- I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06: Comunicaciones telefónicas.
- I07: Comunicaciones satelitales.
- I08: Otra maquinaria y equipo.
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03: Gastos funerales.
- D04: Donativos.
- D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07: Primas por seguros de gastos médicos.
- D08: Gastos de transportación escolar obligatoria.
¿Qué implicaciones conlleva el uso incorrecto del CFDI?
El uso incorrecto del CFDI implica que el comprobante fiscal electrónico no podrá ser cancelado o sustituido. Además, se debe tener en cuenta que la autoridad fiscal comprobará el uso correcto reportado en el CFDI, y los malos usos detectados podrían derivar en auditorías o algún tipo de observación por parte del SAT.
No obstante, el uso incorrecto de la factura electrónica no afecta el acreditamiento o deducción de impuestos, pero sí puede generar un proceso administrativo innecesario si el emisor no ha verificado previamente el uso correcto que se le dará al comprobante.
Las claves de uso en la versión 4.0 del CFDI
A partir del 1 de enero de 2023, entrará en vigor la nueva versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet, la versión 4.0, que incluirá nuevas claves de uso y registros. Es importante tener presente que los Catálogos de Usos del CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión.
La clave “Por Definir” (P01) se elimina. Desde el principio, es fundamental definir la clave adecuada según el tipo de adquisición realizada y coherente con las actividades del receptor. Se agrega la clave “Pagos” (CP01), para la emisión de comprobantes de pagos complementarios cuando no se cubren en una sola exhibición, y se agrega la clave “Nómina” (CN01) para la emisión y timbrado de la nómina de los empleados.
Se agrega además la clave “Sin Efectos Fiscales” (S01), exclusiva para los residentes en el extranjero cuando se emita algún CFDI de Traslado o CFDI Global.
El Catálogo de Usos del CFDI 4.0 incluye distintos rubros como “Construcciones”, “Honorarios médicos”, “Comunicaciones telefónicas”, “Equipo de cómputo” y “Colegiaturas”, cada uno con su clave respectiva.
¿Cómo evitar errores en el uso del CFDI?
Para evitar errores en el uso del CFDI, es importante preguntar al emisor antes de la factura o emitir la factura, cuál es el uso que reportará ante el SAT, y definir la clave adecuada desde un inicio.
Además, existen diversas plataformas en línea que ofrecen servicios para la emisión de facturas electrónicas de forma fácil y rápida. Un ejemplo de ello es Facturama, que permite la emisión de facturas, notas de crédito y otros comprobantes fiscales de forma segura y en cumplimiento con la ley.
Conclusiones
En conclusión, el correcto uso del CFDI es fundamental para evitar sanciones por parte del SAT y para identificar adecuadamente los tipos de operaciones comerciales realizadas.
Conocer las claves correspondientes y definir el uso que se le dará al comprobante fiscal electrónico es crucial para evitar errores que puedan conducir a un proceso administrativo innecesario o incluso a una auditoría por parte del SAT.
No olvides verificar siempre que la clave que se pone en uso de CFDI concuerde con el tipo de uso estipulado en la factura para evitar una auditoría del SAT.
Recuerda que conocer la normativa relacionada con el CFDI te permite mantener tu empresa en una postura ética y evita multas que puedan dañar tu economía.
